Ministerstwo Finansów planuje obniżenie limitu przychodów warunkującego możliwość wyboru opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z 2 mln euro do 250 tys. euro. Poza tym projektowane jest stosowanie wyższej 17% stawki ryczałtu do nadwyżki przychodów osiągniętych w 2027 r. roku ponad 300 tys. euro.
Oznacza to, że w 2027 r. ryczałt będzie mógł wybrać podatnik, jeżeli jego przychody osiągnięte w 2026 r. nie przekroczyły 250 tys. euro. Natomiast wyższa stawka ryczałtu (17%) będzie miała zastosowanie do przychodów ponad 300 tys. euro osiągniętych w trakcie 2027 r. i w trakcie kolejnych lat.
MF chce w ten sposób ograniczyć skalę korzystania z (jego zdaniem) preferencyjnych rozwiązań przez podmioty o wysokich przychodach.
Pomysł obniżenia limitu prowadzi do efektywnego podwyższenia podatku. Aby to wykazać warto sprawdzić. jaką trzeba mieć rentowność, aby stawka ryczałtu powodowała takie samo obciążenie jak podatek liniowy PIT w wysokości 19%.
Marżę wyliczamy według poniższego wzoru:
M = r / 19%, gdzie: M = marża, r = stawka ryczałtu, 19% = stawka podatku liniowego.
Dla stawki ryczałtu 2% dochód do opodatkowania musiałby wynosić 10,5% przychodu, aby kwota podatku wyliczona w ramach ryczałtu i podatku liniowego była identyczna. Dla pozostałych stawek ryczałtu i rodzajów działalności dochód podatkowy musiałby odpowiednio wynosić:
- 10,5% przychodu dla działalności, do której stosuje się ryczałt w wysokości 2% przychodu
- 15,8% przychodu - dla handlu detalicznego i hurtowego oraz gastronomii bez alkoholu, opodatkowanych stawką ryczałtu 3%,
- 28,9% przychodu - dla robót budowlanych i przewozu ładunków, opodatkowanych stawką ryczałtu 5,5%,
- 44,7% przychodu - dla większości usług niewymienionych w innych stawkach, opodatkowanych stawką ryczałtu 8,5%.
- 89% przychodu - dla czynności opodatkowanych stawką 17%.
Zdaniem Pracodawców Pomorza i Kujaw wielu podatników korzystających z ryczałtu takich marż nie osiąga. Po zmniejszeniu limitu i przejściu na podatek liniowy zapłacą oni zatem wyższy podatek. Spowoduje to zatem, że duża ilość podatników zostanie „wypchnięta” z ryczałtu. Po „wyjściu z ryczałtu” na drobnych przedsiębiorców czeka zwiększona składka na ubezpieczenie zdrowotne. Przy podatku liniowym wynosi ona 4,9% dochodu, a przy zasadach ogólnych 9%.
Proponowane zmiany godzą w drobną przedsiębiorczość, której sytuacja i tak jest niełatwa. Apelujemy o odstąpienie od tego projektu.
